FacturaFácil 2026

Estás obligado a incluir retención de IRPF si estás dado de alta en una actividad profesional (Sección 2ª de las Tarifas del IAE) y emites tu factura a otra empresa o autónomo con sede fiscal en España. Si tu cliente es un particular o una empresa extranjera (intracomunitaria o extracomunitaria), la factura no lleva retención de IRPF.

Los nuevos autónomos pueden aplicar el tipo reducido del 7 % (en lugar del 15 % general) en el año en que se dan de alta y en los dos ejercicios fiscales siguientes, siempre que no hayan ejercido una actividad económica en los 12 meses anteriores. Para ello, deben comunicar formalmente su condición de nuevo autónomo al pagador mediante un escrito simple.

Para calcular la base imponible conociendo solo el precio final con IVA al 21 %, se divide el importe total entre 1,21. Si la factura incluye también retención de IRPF del 15 %, la fórmula matemática es: Base = Total / (1 + 0,21 − 0,15) = Total / 1,06.

Todo el importe recaudado en concepto de IVA (generalmente el 21 %) pertenece a la Agencia Tributaria y no es beneficio del autónomo. Debes apartarlo íntegramente en tu cuenta para liquidarlo en el Modelo 303 trimestral (restando el IVA soportado de tus gastos). La retención de IRPF, por el contrario, la ingresa tu cliente en tu nombre mediante el Modelo 111 y cuenta como pago anticipado en tu Declaración de la Renta.

En España se aplican cuatro tipos impositivos de IVA: el tipo general del 21 % (servicios profesionales, tecnología, manufactura), el tipo reducido del 10 % (hostelería, transporte, reformas específicas de vivienda), el tipo superreducido del 4 % (alimentos básicos de primera necesidad, medicamentos, libros y prensa) y operaciones exentas al 0 % (formación reglada y servicios médicos/sanitarios).